关于税务筹划你必须要知道的那些事「税务筹划的方法有哪些」

01 税务筹划税务筹划是什么？

这个概念基本上可以概括为，是在不违反法律、法规（包括税法及其他相关法律）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排和筹划，以达到少缴税或递延纳税的目的。

看这死板的定义可能有些费解，给大家拆开来说，税务筹划具有以下几个特点：

（1）合法性，一是遵守税法，二是不违反税法。

（2）筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排。

（3）目的性，税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。

（4）风险性，虽然税务筹划是为了获得税收收益，但是高利益往往也伴随着高风险，而且在实际操作中，可能达不到预期效果。

（5）专业性，税务筹划往往需要具有专业素质能力的人才能胜任，它涉及到会计、财务管理、税务、法律等各方面的知识基础和实践经验。

涉及到税务的事项是方方面面的，对于这些事项，我们就要去进行最优的决策。而决策不仅要考虑利益，更要考虑风险。这是我们需要不断地去思考和平衡的。

为了让大家对税务筹划迅速建立一个初步概念，接下来就给大家介绍一下税务筹划的十大基本方法吧！

一、纳税人筹划法

1、纳税人身份选择：

现阶段我国有多种不同类型的纳税人，包括：个体工商户、个人独资企业、合伙企业、民办非企业单位、公司制企业等。不同性质的纳税人适用不同的税收规定与法律规制。个体工商户、个人独资企业和合伙企业的纳税人不具有法人资格，不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。而公司制企业一般按照查账征收方式征收企业所得税。

2、避免成为法定纳税人

例如，税法规定，房产税征收范围中，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产。所以，企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。

二、税基筹划法

税基就是计税依据，是计算税款的基本依据，也可称为征税的宽度。如果纳税人能够有效控制税基，也就成功控制了税收成本。

1、控制税基实现时间：

1) 税基推迟实现：

推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助。

2) 税基均衡实现：

税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。在使用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。

3) 税基提前实现：

提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。在减免税期间，税基提前实现可以享受更多的税收减免额。

2、分解税基：

通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式。

3、税基最小化：

税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。

三、税率筹划法

1.比例税率筹划法：

一种税种会有不同的比例筹划。可以对比例税率进行筹划，进行最佳的税负点。

2、累进税率筹划法

筹划的关键是防止税率提升，因为税率的提升会导致税负的超比例增长，从而导致较高的平均税负率。

四、税收优惠筹划法

税收优惠筹划法是指纳税人充分利用税收优惠政策带来的税收利益，从而控制税负。税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还等一系列优惠性规定或条款，主要有以下几种形式：免税；减税；免征额；起征点；退税；优惠税率；税收抵免。这种方法关键是寻找与企业生产经营活动相匹配的税收优惠政策。

五、会计政策筹划法

1、分摊筹划法：

对于企业发生的一项费用，如果涉及多个分摊对象，分摊方法的不同会造成分摊结果的不同。对于企业的一项拟摊销的成本支出，所采用的摊销期限和摊销方法不同，最终的会计核算结果和纳税结果也不同。

2、会计估计筹划法：

有企业生产经营中存在诸多不确定因素，一些项目不能精准计算，而只能加以估计。因此，在会计核算中，对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计入账。这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额，进而影响企业的税收负担。

六、税负转嫁筹划法

税负转嫁筹划法是指在市场环境下，纳税人通过各种途径和方法将其负担的税收转移给他人负担的税收筹划方法。它主要应用价格平台进行筹划，即纳税人利用市场经济中经济主体的自由定价权，以价格的上下浮动形成税收筹划操作空间。

七、递延纳税筹划法

递延纳税是指纳税人合理推迟纳税时间，从而相当于获取了货币时间价值。

筹划技术一是合理推迟各项收入的实现时间；二是尽早确认成本、费用等支出项目。采用不同的销售结算方式可以有效控制纳税义务时间。

八、规避平台筹划法

在税收筹划中，常常把税法规定的若干临界点称为规避平台。当突破某些临界点时，由于所适用的税率降低或优惠增多，从而获得税收利益，这便是规避平台筹划法的基本原理。比如：起征点、扣除限额、税率跳跃临界点。

九、资产重组筹划法

1、合并筹划法：

合并筹划法是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负最小化的方法。比如企业合并完成后进入享受优惠政策的新领域、新行业。

2、分立筹划法：

企业分立筹划法涉及企业层面整体资产的分拆，一般不属于增值税征税范围，被分离出去的资产不缴纳增值税。比如企业分立为多个纳税主体，可以形成有关联关系的企业群，实施集团化管理与利润转移。

十、业务转化筹划法

1. 业务形式转化：

业务形式转化，是指将纳税人的收入从一种形式转化为另一种形式。纳税人所涉及的收入性质、税种、应纳税额也会相应发生变化。

2. 业务口袋转化：

业务口袋转化，是指将一个企业的业务收入转化为另一个企业的业务收入，最常见的就是利用转让定价方式在关联企业之间转移收入，从而实现业务口袋转化，达到节税目的。

3. 业务期间转化：

业务期间转化，是指把企业一个纳税期间的业务收入转化为另一个纳税期间的业务收入，实现业务收入、成本、费用及税金在企业不同期间的跨期转移，从而达到节税目的。