澳洲个税税率怎么算「澳洲税率表」

本期作者 | Royalpay 皇家支付

澳洲首家跨境全支付方案解决服务商，为实现在澳洲的无现金支付时代到来而不懈努力

澳大利亚，世界上唯一独占一个大陆的国家，因此也称澳洲。

她的政治、法律、文化体系继承了英国传统，至今仍是英联邦国家之一，讲英语，她与西方国家关系密切，与邻近的亚太地区国家广泛交往，老百姓友善热情；自然环境优美，社会环境安宁；教育水平世界公认，是留学及旅游的理想国家之一。

目前国内是夏季，而这里是冬季，时间上早两个小时，所以这里有不少华人兄弟姐妹，可以打80分和麻将。

受人事人集团的邀约，我们向国内朋友介绍一下澳洲的个人所得税与养老金情况。

1 、申请澳洲税号TFN（tax file number）

符合以下条件者需要申请TFN：

PR a visa with working rights Overseas student visaa visa allowing you to stay in Australian indefinitely (including New Zealanders automatically granted a visa on arrival)

TFN 申请的网址：https://iar.ato.gov.au/IARWeb/default.aspx?pid=4&sid=1&outcome=1

申请后28天内ATO将有TFN的信封寄到申请人指定的地点

拿到TFN之后记得及时向银行提供税号，这样有利于下个财年做个人退税的时候把bank fee拿回来。

2 、Super contributions 养老金

澳洲有众多的养老金公司，其中大型的有Australian Super，AMP flexible super以及四大银行等。

养老金的目的是为了退休后领取或者终身离开澳洲后一次性领取。不同的养老金公司有不同的服务费，员工根据自己的喜好选择，公司不做强求。

根据Fair work的相关规定，employers have to pay superannuation contributions of 9.5% of an employee"s ordinary time earnings if:

when an employee is paid $450 or more before tax in a month and is:

over 18 years, or under 18 years and works over 30 hours a week.

This applies to full-time and part-time employees and some casual employees and includes temporary residents.

养老金需要至少3个月交一次,通过super steam汇入员工制定的账户。员工自己也可以将一部分工资收入放入super的账号，这样可以规避一些individual income tax。

养老金的基础税率是15%远低于高收入者将近40%的税率，弊端就是这部分收入不能随时取现，但super账户里的钱也可以用来投资。具体投资的方式可以问Financial planner 的相关金融人士。

3 、澳洲个税怎么交

（1）下面是员工个人最关心的个人收入税的计算表格： (指澳洲本地员工）

举例分析：

年收入低于$18,200的澳洲本地工作人员不需要交税。

每年应税收入是$36000, 一年要交的税额是 （36000-18200）*0.19=$3382

每年应税收入是$100,000, 一年要交的税额是 （100000-87000）*0.37 19,822=$24632

注意：以上的计算方式都假设员工长期居住在澳洲，没有Medicare levy, HELP(higher education loan program)/TSL (Trade Support Loan), SFSS( Student Finance Supplement Scheme) 等

（2）对于外国居民在澳洲赚的收入要交的税额明细如下：（特别是指今年ATO刚改革的持working holiday visa的人士）

简单说来就是赚的每一刀都需要交税，如果收入是$100,000 则需要缴纳28275 （100000-87000）*0.37=$33,085

下表为如果区别澳洲本地居民还是外国居民的明细：请注意不是持外国护照的就是foreign resident。

4 、有趣的多退少补

个人退税相关事宜: （每年7月1号到10月31号自己登录myGov申报）

https://my.gov.au/LoginServices/main/login?execution=e5s1

第一次退税的个人需要先联系ATO将自己的TFN号码link到myGov的帐号。 myGov里面有ATO，Medicare, Centrelink, child support 等多个政府部门的个人帐号信息。

每年的7月14号之前，会计将上个财政年的个人PAYG（pay as you go）payment summary 发给所有工作的同事。里面有上个财年的总收入，总税额，总养老金的明细金额。

对于员工个人最感兴趣的就是如何填下个人退税申请单，下面详细解释下：

1.D1：work-related car expense: 根据车辆行驶里程数，将和工作有关的公里数填入此栏。5千公里内不强制需要提供logbook，从家到公司不能算在内，从公司出发到另一个工作地点才能计入在内。 ATO也会根据员工的具体职业进行评估，销售，技术维修，工程维护等职业可以做最大额的deduction，内勤，行政等职位不建议报足5千公里。但可酌情分析，如果可以提供logbook作为证明也可以。

举例说明：员工填写3000公里的里程数，那退税的可以拿到的金额是3000*66/100=$1980

2.D2：worked-related travel expense: 在出差期间所产生的交通费，机票打车费，toll way,停车费等等。注意：如果公司已报销，个人就不能重复利用同一个原因进行退税

3.D3: worked-related clothing，laundry and dry-cleaning expense：主要指有专门上班制服，有公司logo的工装等的清洗费。主要指建筑行业的工装，道路维修工人等制服明显的员工。普通办公室的行政人员建议一年的费用 $100左右比较合理。大约$150需要提供invoice，receipt等证明，最多不能claim超过$300。

4.D4: worked-related self-education expense: 主要指员工进行大学课程的再教育，此课程可以提供职业技能，和日常工作有直接联系，甚至对日后的加薪和职业发展都有帮助。申报时的相关费用可以包括：书本费，文具费，学费，供学习使用的电脑等的折旧费。需要注意的是如果有员工在上学期间向政府提供了助学贷款，这部分的费用就不能抵扣。在工资提高的一定的高度后，需要从每月的工资里还政府的学费贷款。PS：之前看过一个案例，很多拿到PR的学生申请贷款HELP，但学成回国了，政府为了避免损失，提高了贷款的难度，有些只对citizen开放。

5.Other worked-related expenses： 不同行业在澳洲有各自的工会，每年会产生职业相关的会费，课程培训再教育费，专业方面的书籍订阅费用，供工作使用的电脑手机的折旧费（此栏申报金额一般以$300左右比较合理）

6.D6： Low-value pool deduction：此栏一般员工不会涉及，低价值的资产减免需要registered tax agent 进行申报，个人和普通会计不建议操作。

7.D7：Interest deductions: 主要是在投资过程中金融机构或银行扣除的每月的管理费用。

8.D8：Dividend deductions: z主要指在分红收益中所产生的相关费用，包括：在买卖股份时产生的利息费用，管理投资项目时产生的费用。

9.D9：gifts or donations: 平时做慈善和在商场超市门口进行的捐款金额，都可以填在这栏中抵税，但需要注意的是正规的慈善机构都会提供票据证明（是否有写tax-deductible）。对于高收入的员工，之前看过的案例中公司会鼓励员工每月进行捐款，因为高收入高税收，这也是一个小小的避税方式,虽然金额很少，还可以做善事。一举两得！

10.D10：cost of managing tax affairs: 这方面目前涉及的不多，之后会再补充。

以上D1-D10 为所有个人退税的可以填的申报的栏目，所有待抵扣的金额输入之后，myGov会自动进行计算，最后的退款金额会以EFT的形式会到个人指定的银行账户。

有关Medicare levy：目前Australian residents for tax purposes 是扣2%的税，目前还不是很普遍，因为Medicare 大部分都需要是PR或citizen。至于这部分如何退税，先不详细分析了。

澳洲对于以family 家庭为单位的收入有税务优惠，家里多个孩子可以多抵扣税，因为需要养育孩子。如果大家有兴趣，family trust account 方面的信息，如何将收益最大化，合理避税也是一个很有趣的话题。

以上是我们对澳洲个税申报与养老金的一些介绍和梳理，仅供国内对第七次个人所得税改革有兴趣各位小伙伴参考~

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